Может ли ип оказывать юридические услуги

Я являюсь генеральным директором и единственным учредителем общества с ограниченной ответственностью, которое применяет упрощенную систему налогообложения по методу «доходы минус расходы».

Кроме того, я зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя на упрощенке и уплачиваю единый налог по ставке 6% от доходов. Могу ли я как индивидуальный предприниматель оказывать услуги фирме, являясь ее директором, или мне следует назначить директором другое лицо? Если учредителем и директором фирмы станет родственник с другой фамилией, будет ли этот вариант более предпочтительным?

На вопрос отвечает Аладышева К.Н. руководитель отдела бухгалтерского и налогового учета юридической консультации «Консультант по налогу и праву»

С точки зрения гражданского законодательства любой из трех вариантов вполне допустим. Но если рассмотреть ситуацию с позиции налогового законодательства, то не все варианты равнозначны. Различие –в возможности учесть сумму, перечисленную предпринимателю за услуги, в расходах предприятия для определения базы по единому налогу (при методе «доходы минус расходы»).

Налогообложение организаций и предпринимателей, применяющих УСН, регламентируется главой 26.2 НК РФ. Перечень расходов установлен в статье 346.16 НК РФ. В соответствии с пунктом 2 данной статьи отдельные виды расходов учитываются в порядке, установленном статьей 264 НК РФ. В данной статье в подпункте 41 пункта 1 сказано, что в расходах можно учесть суммы, уплаченные по договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), заключенным с индивидуальными ­предпринимателями, не состоящими в штате организации .

Теперь рассмотрим ваш первый вариант, когда предприниматель является одновременно и учредителем, и генеральным директором. Раз он назначен директором, значит, с ним заключен трудовой договор, а следовательно, он состоит в штате организации. Отсюда вывод –уменьшить налоговую базу на сумму, перечисленную предпринимателю-директору, не получится. Кстати, такой же точки зрения придерживается и финансовое ведомство в своем письме от 10.04.2007 г. №03-03-06/1/227.

Перейдем ко второму варианту, когда предприниматель является учредителем фирмы. Препятствие в виде подпункта 41 пункта 1 статьи 264 НК РФ здесь успешно обходится, так как учредитель не является штатной единицей предприятия. Значит, учесть в затратах эти суммы можно, правда, при условии, что они экономически оправданы, документально подтверждены и поименованы в перечне, установленном статьей 346.16 НК РФ .

Можно ли включить в расходы, уменьшающие базу по единому налогу, оплату работ или услуг предпринимателя, идентичным обязанностям генерального директора? Нет. Ведь на фирме для выполнения подобной работы есть директор, а платить дважды за одно и то же экономически нецелесообразно. А вот если учредитель будет оказывать юридические услуги при условии, что у предприятия нет штатного юриста, тогда учесть оплату за них при расчете единого налога вполне возможно.

Правда, не стоит сбрасывать со счетов статью 20 НК РФ. В соответствии с пунктом 2 данной статьи суд может признать предпринимателя и организацию, учредителем которой он является, взаимозависимыми лицами. Это чревато тем, что в соответствии со статьей 40 НК РФ н алоговые органы имеют право проверять правильность применения цен по сделкам между такими лицами. И если посчитают их завышенными больше чем на 20% от среднерыночных, доначислят налоги и пени.

И, наконец, третий вариант. По сути, он практически идентичен второму. То есть при выполнении условий, перечисленных нами ранее (экономическая оправданность и документальное подтверждение), проблем возникнуть не должно. К тому же взаимозависимость предпринимателя и организации, учредителем которой является родственное лицо с другой фамилией, не очевидна. Но здесь, как говорится, на первое место выходит цена вопроса. Если перечисленные суммы будут велики, то налоговые органы, поставив перед собой задачу вывести нарушителей на чистую воду и проведя небольшое расследование, узнают о родственных связях. А о последствиях вам уже известно.

Мнение авторов материалов может не совпадать с мнением редакции.

Может ли ип оказывать юридические услуги

Оказание юридических услуг физ.лицом, ИП и ООО. Что лучше?

Давайте поговорим на тему "Оказание юридических услуг физ.лицом, ИП или ООО".

Я оказываю юридические услуги без регистрации ИП или ООО и еще ни разу не платил НДФЛ.

В ближайшее время я собираюсь оплатить налоги за оказанные мною юридические услуги.

Можно ли не платить налоги и как это сделать?

Как можно вызвать большего доверия у клиентов, если работаешь без фирмы, но по нотариальной доверенности?

Где и кем лучше работать в сфере юридических услуг: на себя как ФЛ или ИП, на ИП или организацию?

Жду ваших комментариев и предложений по данной теме.

Спасибо за внимание!

Может ли ип оказывать юридические услуги

Уточнение клиента

Интересует в частности может ли физ лицо оказывать информационно-консультационные услуги, возможна подготовка документов за денежное вознаграждение без регистрации в качестве ИП или образования юр лица.

18 Декабря 2012, 11:14

Малыхин Владимир

г. Санкт-Петербург

Нет в любом случае это предпринимательская деятельность.

КоАП Статья 14.1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии)

1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица -

". предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке."

Может ли ип оказывать юридические услуги

Добрый день. Хотела бы узнать какие виды услуг можно оказывать населению без регистрации ИП на территории России.

  Ответ  

 Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (п. 1 ст. 23 Гражданского кодекса РФ, далее –ГК РФ).

 Если Вы планируете оказывать услуги населению, необходимо определить, будет ли Ваша деятельность по оказанию услуг отвечать признакам предпринимательской деятельности.

 Согласно закону, предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (п. 1 ст. 2 ГК РФ). Эти признаки должны присутствовать в совокупности.

  Законодательством не установлен перечень услуг, оказание которых является предпринимательской деятельностью или, напротив, которые не относятся к таковой. Поэтому необходимо принимать во внимание само содержание ваших услуг, регулярность их оказания, количество клиентов и другие факторы.

  В частности, если Вы планируете начать деятельность для получения систематической прибыли (т.е. Ваши услуги не будут разовыми), Вы будете неоднократно привлекать клиентов (например, давать объявления в газетах) и клиенты будут обращаться к вам регулярно, если Вы будете закупать товары и материалы для оказания услуг, заключите договор аренды помещения,будете вести документальный учет операций, связанных с оказанием услуг, –то Ваша деятельность может быть признана предпринимательской.  Следовательно, Вы должны зарегистрироваться в качестве ИП.

   Если же Вы оказываете услуги одному-двум постоянным клиентам на основе заключенного с ними гражданско-правового договора, то возможно, Ваша деятельность не будет носить признаки предпринимательской, а следовательно, регистрировать ИП не нужно.

  Для более точного ответа на Ваш вопрос необходимо понимать, какой вид услуг Вы планируете оказывать и какие обстоятельства будут сопровождать такие услуги.

 За ведение предпринимательской деятельности без официальной регистрации в качестве ИП предусмотрена административная ответственность. Штраф составляет от 500 до 2000 руб. (ст. 14.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях). Кроме того, возможны претензии со стороны налоговых органов в отношении уплаты налогов, если информация о ведении предпринимательской деятельности без регистрации ИП станет им известна.

Источники: http://www.klerk.ru/law/articles/142167/, http://forum.garant.ru/%3Fread, 1821840, http://m.pravoved.ru/question/32780/, http://www.cnk-nalog.ru/ru/consult/answers/247/