Индивидуальный предприниматель оказывающий юридические услуги

Публикации

Упрощенная система налогообложения (далее УСН или «упрощенка») настолько привлекательна, что некоторые владельцы среднего бизнеса не прочь разделить свою компанию на несколько отдельных юридических лиц или дополнительно зарегистрировать ИП. чтобы получить возможность применять УСН. Безусловно, у «упрощёнки»есть преимущества. В частности, согласно пунктам 2 и 3 статьи 346.11 НК РФ организации, которые применяют УСН, не платят НДС, налог на прибыль, налог на имущество организаций. Если эту систему применяет ИП, то он не платит опять же НДС, НДФЛ (со своих доходов от предпринимательской деятельности) и налог на имущество физических лиц (с имущества, которое используется в предпринимательской деятельности). В связи с этим уменьшается существенно объём налоговой и бухгалтерской отчетности. Меньше становится и объем налоговых платежей. Но, переходя на «упрощенку», предприниматель наверняка столкнется с выбором: платить 6% с общей выручки компании или 15% с разницы между доходами и подтвержденными расходами. Тот и другой вариант может быть выгодным. Чтобы не прогадать, нужно тщательно просчитать возможную прибыль, выручку, уровень расходов и после анализа выбрать наиболее подходящий вариант. Также при этом нужно учитывать, насколько быстро будет развиваться бизнес, как будут расти расходы, какая часть прибыли будет инвестироваться в производство и т.д. Выбор объекта налогообложения нужно зафиксировать в заявлении на применение УСН, которое подается, либо при регистрации ООО или ИП, либо в период с 1 октября по 30 ноября для перехода на УСН со следующего календарного года. В первую очередь, данный выбор должен определяться рентабельностью бизнеса, если более простым и понятным языком, «прибыльностью»или «доходностью». Конечно, действующему предпринимателю или предприятию сделать это проще, так как существуют объективные данные для расчета: доход, расход, прибыль, однако и вновь зарегистрированным бизнесменам важно иметь хотя бы минимальную информации о предполагаемых доходах и расходах, а ещё лучше, составить бизнес-план, чтобы выбранная система налогообложения была наиболее эффективна и экономически целесообразна. Наиболее простая формула расчета доходности: Доходность = (Прибыль/Сумма вложений)*100%. Пример: Ваша выручка составила 100.000р. расходы за этот же период 70.000р. прибыль 30.000р. В итоге прибыльность = 30.000/70.000*100% =42,8%. На системе 6% удельный вес налога в выручке постоянен. А на 15% растет вместе с прибыльностью. Чем больше доля прибыли в выручке, тем большую сумму будут составлять взятые от неё 15%. Нам важно определить тот процент соотношения прибыли и затрат, при котором сумма налога по системе 15% сравняется с суммой налога на системе 6%. И при дальнейшем росте её превысит. При соотношении полученной прибыли к затратам 0,66 (прибыльность 66%), оба вида УСН будут давать равные по сумме налоговые платежи при одинаковой выручке. Такое соотношение имеет место быть, когда в 100% выручки 40% составляет прибыль, а 60% - расходы. 40/60=0,66 или 66%. Если Ваша прибыльность меньше 66%, Вам выгоднее использовать УСН 15%. Если Ваша прибыльность выше 66%, Вам выгоднее использовать УСН 6%. Говоря более понятными словами, если в каждых 100 рублях выручки прибыль составляет больше 40 рублей - выгодна УСН 6%. Если же в каждых 100 рублях выручки прибыль составляет меньше 40 рублей - выгодна УСН 15%. Как только доля прибыли в выручке становится более 40%, размер налогового платежа при УСН 15% начинает превышать размер платежа при УСН 6% и расти далее с ростом в выручке доли прибыли. Применение УСН 15% становится невыгодным. Нужно также не забывать, что для 15% упрощенки установлен минимальный налог - 1% от выручки, меньше которого платёж не может быть в любом случае. Даже если Вы получили убыток. Например, налогоплательщик получил доход в сумме 15 млн. руб. а расходов сделал на сумму 14,5 млн. руб. В этом случае налог, рассчитанный в общем порядке, равен (15 млн. –14,5 млн.) х 15% = 75 000 руб. а сумма минимального налога равна 15 млн. х 1% = 150 000 руб. Таким образом, налогоплательщик обязан заплатить не 75 000 руб. а 150 000 руб. Важно также знать, что те, кто выбирает объектом налогообложения «доходы», имеют право уменьшить сумму налога на сумму уплаченных страховых взносов и сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. Правда, уменьшить налог таким образом можно не более чем на 50%. Однако с 2012 года ИП, не производящие выплат другим физ. лицам (не работодатели), могут уменьшать налог УСН (доходы) на всю сумму страховых взносов (на 100%) уплачиваемых за себя. Таким образом, ИП работающий сам на себя, может с 2012 года сработать с минимальной налоговой нагрузкой. Пример: ИП заработал в 2012 году 300.000руб. исчисленный налог составил 18.000р. (300.000р.*6%), страховые взносы за 2012 год составили 17.208р. Итого налог к уплате 792р. (18.000р. –17.208р.). К преимуществам 6% упрощенки можно также отнести, так называемую, «неинтерестность»для контролирующих органов. Вариант 6% УСН практически не вызывает желания у «налоговиков»глубоко забираться в налоговый и бухгалтерский учет компании, правильно или не очень бухгалтер рассчитывает доход. Ведь все равно, налог будет уплачен с общей суммы выручки. Но если даже вы выбрали 6% (или 15%), и через некоторое время поняли, что выбрали неправильно –не огорчайтесь. Согласно пункту 2 статьи 346.14 НК РФ вы можете изменить объект налогообложения со следующего календарного года. Нужно только поставить в известность об этом налоговый орган до 20 декабря текущего года. Наш многолетний практический опыт показывает, что выбирать 15% следует в том случае, если компания занимается производством и закупает при этом много сырья или осуществляет оптовую торговлю. 6% скорее подходят для фирм, оказывающих различные услуги, которые не требуют значительных материальных расходов, кроме заработной платы сотрудников. Так предпочитают работать дизайнеры, проектировщики, в общем компании, оказывающие интеллектуальные услуги. Кстати, 6% наверняка выберут большинство консалтинговых фирм, оказывающие бухгалтерские, налоговые, юридические услуги. Для выбора одного из вариантов УСН (6% или 15%) рекомендуем обратиться в консалтинговую компанию. В частности, специалисты компании «Превентива», имеющие достаточный опыт в подобных оценках, проведут независимую экспертизу бизнеса и предоставят предпринимателю наиболее выгодный вариант. При этом грамотно обоснуют свою позицию.

Количество показов: 6643

Индивидуальный предприниматель оказывающий юридические услуги

Вместе кассового чека предприниматель обязан выдать бланк строгой отчетности

Предприниматель, оказывающие услуги населению, (в частности стоматологические услуги) для осуществления наличных денежных расчетов без применения ККТ вправе использовать самостоятельно разработанный документ, отметил Минфин России.

Напомним, что Постановлением Правительства Российской Федерации от 06.05.2008 г. № 359 утверждено Положение об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники. Так вот самостоятельно разработанный документ должен содержать реквизиты, которые приведены в п. 3 указанного Положения.

А именно:

а) наименование документа, шестизначный номер и серия;

б) наименование и организационно-правовая форма –только для организации;

фамилия, имя, отчество –только для индивидуального предпринимателя;

в) место нахождения постоянно действующего исполнительного органа юридического лица;

г) идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей документ;

д) вид услуги;

е) стоимость услуги в денежном выражении;

ж) размер оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты;

з) дата осуществления расчета и составления документа;

и) должность, фамилия, имя и отчество лица, ответственного за совершение операции и правильность ее оформления, его личная подпись, печать организации (индивидуального предпринимателя);

к) иные реквизиты, которые характеризуют специфику оказываемой услуги и которыми вправе дополнить документ организация (индивидуальный предприниматель).

Индивидуальный предприниматель оказывающий юридические услуги

Споры о том, нужна ли печать индивидуальному предпринимателю, не прекращаются уже несколько лет и ведутся на самых разных уровнях, несмотря на то, что закон трактует ответ на этот вопрос однозначно: печать ИП не нужна. Почему же тогда в практической деятельности многие предприниматели вновь и вновь испытывают затруднения именно с печатью, отсутствие которой оправдано законом? Ответ действительно неоднозначен, и, прежде чем отказываться от печати или, напротив, обзаводиться ею, предпринимателю стоит обдумать её необходимость применительно к своему положению. Сведения из этой статьи помогут прояснить ситуацию.

Прежде всего, необходимо понимать, что если печать будет заведена и, соответственно, зарегистрирована в ЕГРИП, то отказаться от её применения будет уже невозможно. До тех пор, пока у индивидуального предпринимателя официально нет печати, его подпись на всех документах, сопутствующих предпринимательской деятельности, самодостаточна. Это очень удобно в том смысле, что печать невозможно забыть или потерять. Её не нужно носить с собой при любых условиях, когда может потребоваться подпись ИП. Личной подписи довольно для оформления платёжного поручения в банке, сдачи налоговой декларации, подписи договора. На том месте, где должен быть оттиск официальной печати организации в таких случаях, ставятся скромные буквы: «Б. П.», и этого достаточно, чтобы подписанные бумаги вступили в законную силу. Но стоит предпринимателю обзавестись своей печатью —а седлать это теперь очень просто и совсем недорого —как его подпись теряет самостоятельность. Что бы он ни подписал в статусе ИП —без печати его подпись оказывается недействительной. Безусловно, печать тут оказывается важным элементом защиты документов от подделки и определённым статусным знаком, символизирующим деловой уровень своего обладателя. Но теперь этот предмет постоянно придётся носить с собой, и обойтись без него в решении деловых вопросов будет невозможно. Поэтому, заказывая изготовление печати, предприниматель не только получает дополнительную защиту и символику, но и приобретает обязанность, от которой не сможет уже отказаться. Для каких же практических процедур эта обязанность может ему потребоваться?

Оказывается, прямое и законное освобождение предпринимателя от необходимости иметь свою печать не означает его полной свободы на практике. В некоторых ситуациях без печати обойтись не получится, причём степень законности у таких затруднений будет разной. Так, например, Письмо Минфина России от 02.03.2009 г. № 03-01-15/2–69 обязывает индивидуального предпринимателя, оказывающего услуги населению, ставить печать на Бланке строгой отчётности, основываясь на Положении, утверждённом Постановлением Правительства Российской Федерации от 06.05.2008 № 359. Если в таком случае ИП не поставит свою печать на БСО, то это может быть расценено как игнорирование обязанности выдавать кассовой чек, что повлечёт применение штрафных санкций в размере порядка 3–4 тыс. руб. В данном случае предприниматель оказывается жертвой одного из многочисленных противоречий действующего законодательства разных уровней, и вступать в борьбу в поисках правды для него оказывается попросту нецелесообразным. Проще уж заказать печать.

Но есть и не такие однозначные случаи, успех в поиске решения при которых зависит от конкретной ситуации. К примеру, участие в тендере для индивидуального предпринимателя может оказаться невозможным, если правилами конкурса оформление заявок обязательно заверяется печатью. Законность такого условия всегда под вопросом, и тут уж лучше подстраховаться заранее, определив, что дешевле: оспорить требования организаторов тендера или завести печать. Арбитражный суд может отклонить полномочия представителя ИП, если его доверенность не будет оформлена у нотариуса или подтверждена печатью индивидуального предпринимателя. В некоторых случаях партнёры бизнесмена (в силу неосведомлённости или скрытого намерения) могут отказаться подписывать договоры, на которых не будет печати одной из сторон. Вопросы могут возникнуть у будущих работодателей и пенсионных организаций, к которым попадут трудовые книжки нынешних работников предпринимателя, не имеющего печати. Все эти случаи, кроме бланка строгой отчётности, могут быть оспорены в суде в пользу индивидуального предпринимателя, не имеющего печати. Но стоит ли ввязываться в борьбу ради того, чтобы работать без печати? Ответ на это вопрос будет у каждого свой.

К тому же, ведь печати, как известно, бывают разными. Иной раз особенно вычурные печати заводят не потому, что опасаются подделок или мошенничества, а из соображений престижа. Документ, украшенный дорогой печатью, психологически выглядит выигрышнее, чем бумага, заверенная одной только подписью. Кроме того, наличие такой возможности придаёт уверенности и тому, кто обладает этой печатью. Поэтому, только взвесив все «за»и «против», индивидуальный предприниматель может решить, нужна ли ему печать или лучше обойтись без неё.

В статье использованы материалы сайта www.klerk.ru

Индивидуальный предприниматель оказывающий юридические услуги

"Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2005, N 7

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, занимающийся оказанием юридических услуг и являющийся плательщиком налога на доходы физических лиц, приобрел выставленное организацией на торги нежилое помещение стоимостью 100 тыс. руб. которое после проведения необходимых ремонтных работ стало использоваться в качестве офиса при осуществлении налогоплательщиком предпринимательской деятельности.

Правомерно ли начисление амортизации по данному объекту недвижимого имущества, если в свидетельстве о государственной регистрации права собственности указано, что приобретенное по договору купли-продажи нежилое помещение является общей совместной собственностью приобретателя и его супруги?

И.П.Архипов

Ответ: Налогоплательщики, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов от осуществляемой ими деятельности (п. 1 ст. 221 НК РФ).

При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ. Понятие амортизируемого имущества, стоимость которого переносится в состав учитываемых в целях налогообложения затрат не единовременно, а в течение определенного промежутка времени, введено ст. 256 гл. 25 НК РФ.

В соответствии с п. 30 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей (далее - Порядок учета), утвержденного совместным Приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430, у индивидуальных предпринимателей к амортизируемому имуществу относятся принадлежащие им на праве собственности имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, непосредственно используемые ими для осуществления деятельности, стоимость которых переносится в состав учитываемых в целях налогообложения затрат не единовременно, а в течение определенного промежутка времени. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10 000 руб.

К основным средствам условно относится имущество вышеназванных налогоплательщиков, непосредственно используемое ими в качестве средств труда в процессе осуществления разрешенных им видов деятельности. В соответствии с п. 26 Порядка учета единицей учета основных амортизируемых средств является объект со всеми приспособлениями и принадлежностями.

Первоначальная стоимость амортизируемых основных средств, приобретенных за плату для осуществления деятельности, в том числе и нежилых помещений, используемых в качестве офисов, определяется в соответствии с п. 24 Порядка учета как указанная в договоре купли-продажи и платежных документах сумма расходов на их приобретение.

Переход права собственности на недвижимость по договору купли-продажи недвижимого имущества к покупателю подлежит государственной регистрации (ст. 551 ГК РФ). В случаях, когда отчуждение имущества подлежит государственной регистрации, право собственности у приобретателя возникает с момента такой регистрации (ст. 223 ГК РФ).

В данном случае в свидетельстве о государственной регистрации права собственности указано, что нежилое помещение, приобретенное по договору купли-продажи недвижимости, является общей совместной собственностью приобретателя и его супруги. Таким образом, налогоплательщиком было приобретено нежилое помещение в целях его непосредственного использования для осуществления предпринимательской деятельности. Вместе с тем данный объект не может быть поставлен индивидуальным предпринимателем на учет в качестве амортизируемого основного средства, поскольку согласно свидетельству о государственной регистрации права собственности налогоплательщик является собственником только части этого нежилого помещения, а не всего объекта в целом. Учитывая вышеизложенное, приобретенный налогоплательщиком на праве общей совместной собственности объект недвижимого имущества не может рассматриваться в качестве объекта амортизируемого имущества, поскольку он не соответствует критериям, установленным Порядком учета для объектов амортизируемого имущества. Следовательно, производить начисление амортизации по такому объекту недвижимости в данном случае неправомерно.

Т.Ю.Левадная

Советник налоговой службы РФ

III ранга

Управления налогообложения

Источники: http://www.preventiva.ru/content/articles/97/447.html, http://taxpravo.ru/novosti/statya-306200-ip_okazyivayuschiy_uslugi_naseleniyu_vprave_prinimat_denejnyie_sredstva_bez_kkt, http://xn--80ajkzr2a.xn--p1ai/articles/9.html, http://www.lawmix.ru/bux/99747/