2 ндфл с оплаты юридических услуг

Составление налоговой декларации форма 3-НДФЛ, 2-НДФЛ

Специалисты нашей компании окажут услуги частным лицам в помощи составлении декларации 3-НДФЛ.

Налоговая декларация по форме № 3-НДФЛ предоставляется налогоплательщиками в налоговый орган по месту своего учета.

Налог на доходы физических лиц уплачивается гражданами Российской Федерации со всех видов доходов, полученных ими в календарном году, как в денежной, так и в натуральной форме.

Документы необходимые при составление 3 НДФЛ

• Паспорт.
• Справка 2-НДФЛ с места работы за тот год, за который подается декларация.

Продажа транспортного средства:

• Договор или справку-счет на продажу.

Продажа квартиры, комнаты:

• Договор на продажу квартиры, комнаты.

Социальный вычет по обучению(своему или детей):

Договор на обучение.

• Копия лицензии учебного заведения.
• Квитанции ( либо чеки) об оплате обучения.

Социальный вычет по лечению:

• Договор на лечение.
• Копия лицензии лечебного заведения
• Квитанции (либо чеки) об оплате лечения.

Имущественный вычет при покупке жилья:

• Договор на покупку квартиры.
• Свидетельство о регистрации права собственности в ГБР.
• Документы подтверждающие оплату квартиры (обычно в нотариально заверенном договоре оплата подтверждена нотариусом).

Имущественный вычет при покупке жилья (ипотека):

• Договор на покупку квартиры.
• Свидетельство о регистрации права собственности в ГБР.
• Документы подтверждающие оплату квартиры (обычно в нотариально заверенном договоре оплата подтверждена нотариусом).
• Договор ипотеки.
• Справки банка об уплаченных процентах в течении года.
• Квитанции о погашении ипотеки.

Срок изготовления 3-НДФЛ от 2-х часов.

Консультацию по вопросам получения физическими лицами имущественных, социальных налоговых вычетов и возврата налога на доходы физических лиц - НДФЛ можно получить БЕСПЛАТНО у нас в офисе.

2 ндфл с оплаты юридических услуг

Минфин России не находит оснований считать, что при обложении НДФЛ стоимости (ее части) полученных работником юридических услуг в размере возмещаемых ему по решению суда сумм расходов на эти услуги заработная плата облагается НДФЛ дважды (письмо от 04.04.2013 № 03−04−05/4−338).

Из заработной платы работник оплачивает приобретаемые им товары и получаемые услуги. Если эти товары и услуги оплачивает за него другая сторона, то в установленных случаях возникает доход в натуральной форме.

В данной ситуации облагаются различные виды доходов —заработная плата и доход в натуральной форме в виде юридической услуги, оплата которой произведена за налогоплательщика (возмещена ему) полностью или частично другим лицом —организацией или индивидуальным предпринимателем.

Перечень компенсационных выплат, не облагаемых НДФЛ, содержится в пункте 3 статьи 217 НК РФ. Суммы возмещения понесенных работником судебных расходов в него не включены, и, следовательно, облагаются НДФЛ.

2 ндфл с оплаты юридических услуг

Дело № 2-2633/2015

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

01 апреля 2015 года г.Архангельск

Октябрьский районный суд города Архангельска в составе: председательствующего судьи Воронина С.С. при секретаре Пастуховой И.П. рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по исковому заявлению Рубинштейна С. В. к обществу с ограниченной ответственностью «Росгосстрах» об обязании исключить доход из налогооблагаемой базы, выдать уточненную справку 2-НДФЛ, взыскании судебных расходов,

установил:

Рубинштейн С.В. обратился в суд с исковым заявлением к обществу с ограниченной ответственностью «Росгосстрах» (далее - ООО «Росгосстрах» ) об обязании исключить доход из налогооблагаемой базы, выдать уточненную справку по форме 2-НДФЛ за 2014 год, взыскании судебных расходов.

В обоснование своих требований указал, что по страховому случаю ООО «Росгосстрах» выплатил истцу страховое возмещение. ООО «Росгосстрах» по итогам2014года сообщил в ИФНС России по г.Архангельску (далее - ИФНС России по г.Архангельску) о наличии иного налогооблагаемого дохода, в связи с чем у истца возникла задолженность по уплате налога, поскольку в справке формы 2-НДФЛ за 2014 год указана сумма подлежащего налогообложению дохода в размере 7 600 руб. код дохода 4800, сумма исчисленного налога составила 988 руб. Полагает, что перечисленные ООО «Росгосстрах» в пользу истца денежные средства в связи с нарушением Закона РФ от 07 февраля 1992 года N 2300-1 «О защите прав потребителей» выполняют компенсационно-восстановительную функцию и не относятся к числу доходов, указанных в статье 209 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ). В силу пункта 3 статьи 217 НК РФ все виды установленных законодательством компенсационных выплат не подлежат налогообложению. Поскольку истец не получал налогооблагаемого дохода, у ответчика не возникла предусмотренная пунктом 5 статьи 226 НК РФ обязанность сообщать о таком доходе налоговому органу. Истец просит обязать ответчика исключить из налогооблагаемой базы сумму дохода, не подлежащую налогообложению, выдать справку 2-НДФЛ на 2014 год без учета суммы 7 600 руб. взыскать с ответчика расходы на оплату юридических услуг в размере 12 000 руб. расходы по уплате государственной пошлины в размере 300 руб.

Истец, извещенный о времени и месте судебного разбирательства, в судебное заседание не явился, причин неявки не сообщил.

В судебном заседании представитель истца по доверенности Титов И.А. заявленные требования поддержал, просил иск удовлетворить. Дополнительно указал, что по решению суда в 2014 году в пользу истца с ответчика взыскивались денежные средства, но не в тех размерах, которые указаны в справке. выданной ответчиком.

Ответчик, извещенный о времени и месте судебного разбирательства, своего представителя в суд не направил, представил отзыв на иск, в котором с заявленными требованиями не согласился, расходы на оплату услуг представителя считал завышенными. Просил рассмотреть дело без его участия.

Представитель третьего лица по доверенности Сынчиков Д.Н. заявленные требования полагал не подлежащими удовлетворению.

По определению суда дело рассмотрено при данной явке.

Судом установлено, что ООО «Росгосстрах» в 2014 году выплатил истцу страховое возмещение, в связи с чем направил в налоговый орган и истцу справку по форме 2-НДФЛ за2014 год, в которой указал сумму полученного истцом по коду 4800 дохода в размере 7 600 руб. а также сумму исчисленного и не удержанного налоговым агентом налога в размере 988 руб.

Указанные денежные средства выплачены во исполнение решения суда и связаны с нарушением ответчиком, в том числе, Закона РФ от 07 февраля 1992 года N 2300-1.

Данные суммы, по мнению ответчика, являются доходом истца.

В соответствии с пунктом 1 статьи 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 статьи 226 НК РФ. признаются налоговыми агентами в отношении таких доходов, выплачиваемых физическому лицу, и обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 Кодекса.

В силу пункта 4 статьи 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Налоговый агент обязан в соответствии с пунктом 5 статьи 226 НК РФ не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.

При выплате физическому лицу денежных сумм во исполнение решения суда организация - налоговый агент не имеет возможности удержать у налогоплательщика налог на доходы физических лиц, в связи с чем извещает об этом налогоплательщика и налоговый орган. При этом у физического лица возникает обязанность подать в налоговый орган декларацию и уплатить налог в установленные законом сроки.

В силу части 1 статьи 3 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации (далее - ГПК РФ) заинтересованное лицо вправе в порядке, установленном законодательством о гражданском судопроизводстве, обратиться в суд за защитой нарушенных либо оспариваемых прав, свобод или законных интересов.

Поскольку в данном случае при получении справки 2-НДФЛ с указанной в ней суммой дохода у истца возникла обязанность представить в налоговый орган декларацию о доходах и уплатить исчисленную сумму налога, истец имел право обратиться в суд за защитой нарушенного права.

Суд полагает, что исковые требования подлежат удовлетворению на основании следующего.

По смыслу статьи 57 Конституции Российской Федерации в системной связи с ее статьями 1 (часть 1), 15 (части 2 и 3), 19 (части 1 и 2) законы о налогах должны содержать четкие и понятные нормы. НК РФ предписывает, что все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (пункт 7 статьи 3).

Налоговые обязательства граждан являются прямым следствием их деятельности в экономической сфере, а их возникновению предшествует, как правило, вступление лица в гражданские правоотношения, на которых налоговые обязательства основаны, либо с которыми они тесно связаны.

В соответствии с пунктом 1 статьи 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ .

Согласно статье 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами «Налог на доходы физических лиц» и «Налог на прибыль организаций» данного Кодекса;при этом пунктом 1 статьи 208 предусмотрено, что может относиться к доходам от источников в Российской Федерации для целей обложения налогом на доходы физических лиц.

В соответствии с пунктом 3 статьи 43 НК РФ процентами признается любой заранее заявленный (установленный) доход, в том числе в виде дисконта, полученный по долговому обязательству любого вида (независимо от способа его оформления). При этом процентами признаются, в частности, доходы, полученные по денежным вкладам и долговым обязательствам. Исходя из системного толкования указанного пункта суммы, взысканные по решению суда не могут быть отнесены к доходам, подлежащим налогообложению, поскольку такой доход заранее не заявлен (не установлен), и получен не по долговому обязательству.

Выплаты физическим лицам, имеющие характер возмещения причиненного им ущерба, материальных и моральных потерь по решению суда согласно Закону Российской Федерации «О защите прав потребителей», являются компенсационными, не относится к доходам, в связи с чем не подлежат включению в налогооблагаемый доход.

Денежные суммы, взысканные в пользу налогоплательщика по решению суда, не связаны с доходом физического лица, являются мерой ответственности для ответчика за просрочку исполнения обязательств или за ненадлежащее исполнение обязательства, а законодательство о налогах и сборах не относит указанные суммы к налогооблагаемому доходу.

Таким образом, включение ответчиком выплаченной истцу во исполнение решения суда денежных сумм, взысканных в соответствии с Законом РФ «О защите прав потребителей», в облагаемый доход является неправомерным.

В силу требований пункта 2 статьи 230, статьи 83, статьи 19 НК РФ обязанность по представлению в налоговый орган сведений о доходах физических лиц подлежит исполнению обособленным подразделением организации по месту нахождения обособленного подразделения (филиала).

В соответствии со статьей 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Согласно статье 11 НК РФ для целей налогообложения организациями признаются юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ, а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, их филиалы и представительства, созданные на территории РФ.

На основании пункта 2 статьи 19 НК РФ филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов и сборов по месту нахождения этих филиалов и иных обособленных подразделений.

Исходя из этого, филиалы и иные обособленные подразделения лишь исполняют обязанности по уплате налога, однако не рассматриваются в качестве участников налоговых правоотношений и не имеют статуса налогоплательщиков, налоговых агентов и иных обязанных лиц.

Обособленное подразделение организации может выполнять часть или все функции юридического лица, а также представлять его интересы в отношениях с третьими лицами в пределах полномочий, предоставленных ему юридическим лицом. Руководители обособленного подразделения в отношениях с третьими лицами действуют на основании доверенности, выданной юридическим лицом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 226 НК РФ налоговыми агентами, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и уплате суммы налогов, признаются, в частности, российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 статьи 226 НК РФ .

Пунктом 2 статьи 230 НК РФ установлено, что налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц этого налогового периода и суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В связи с этим сведения о доходах физических лиц представляются в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет головной организации либо за всю организацию в целом (по доходам физических лиц, полученным как от головной организации, так и от всех обособленных подразделений организации), либо головной организацией о доходах физических лиц, полученных от головной организации, и каждым обособленным подразделением организации, уполномоченным исполнять обязанности по представлению сведений о доходах физических лиц, о доходах физических лиц, полученных от указанных обособленных подразделений.

Пунктом 7 статьи 226 НК РФ на налоговых агентов, имеющих обособленные подразделения, возлагается обязанность перечисления исчисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этих обособленных подразделений.

Следовательно, обособленное подразделение обязано исчислять, уплачивать и перечислять в бюджет по месту своего нахождения налог на доходы физических лиц.

Исходя из изложенных положений закона, суд приходит к выводу, что требование о возложении обязанности по исключению из налогооблагаемой базы доходов истца от полученных по решению суда сумм подлежит удовлетворению к ответчику как к налоговому агенту.

Поскольку требования о возложении обязанности по исключению из налогооблагаемой базы доходов истца от полученных по решению суда сумм признаны обоснованными, то требования истца выдать уточненную справку по форме 2-НДФЛ за 2014 год также являются обоснованными.

Разрешая требования о взыскании судебных расходов, суд исходит из следующего.

Согласно статье 88 ГПК РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением дела.

К издержкам, связанным с рассмотрением дела, относятся, в том числе расходы на оплату услуг представителей (статья 94 ГПК РФ ).

В соответствии с частью 1 статьи 100 ГПК РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, по ее письменному ходатайству суд присуждает с другой стороны расходы на оплату услуг представителя в разумных пределах.

В подтверждение понесенных расходов на оплату юридических услуг истцом в материалы дела представлен договор об оказании юридических услуг от 19 февраля 2015 года, заключенный между истцом и индивидуальным предпринимателем Титовым И.А. квитанция на сумму 12 000 руб.

Учитывая объем проделанной представителем истца работы, характер спора, участие представителя истца в одном судебном заседании, наличие мотивированных возражений со стороны ответчика относительно чрезмерности и неразумности понесенных расходов, а также нормативные положения, содержащиеся в определении Конституционного суда РФ № 355-О от 20.10.2005, заявленные расходы подлежат взысканию в размере 7 000 руб. Указанную сумму суд находит отвечающей принципу разумности и справедливости.

Согласно части 1 статьи 98 ГПК РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает возместить с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, к которым относится, в том числе государственная пошлина (часть 1 статьи 88 Кодекса).

На основании статьи 98 ГПК РФ с ответчика в пользу истца также подлежит взысканию уплаченная при подаче иска государственная пошлина в размере 300 руб.

Руководствуясь статьями 194-199 ГПК РФ, суд

решил:

исковые требования Рубинштейна С. В. к обществу с ограниченной ответственностью «Росгосстрах» об обязании исключить доход из налогооблагаемой базы, выдать уточненную справку 2-НДФЛ, взыскании судебных расходов удовлетворить.

Обязать общество с ограниченной ответственностью «Росгосстрах» исключить из суммы налогооблагаемого дохода, указанной в справке по форме 2-НДФЛ за 2014 год, выданной Рубинштейну С. В. доход в размере 7 600 рублей.

Обязать общество с ограниченной ответственностью «Росгосстрах» направить уточненную справку по форме 2-НДФЛ за 2014 год Рубинштейну С. В. и в ИФНС России по г.Архангельску.

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «Росгосстрах» в пользу Рубинштейна С. В. в возмещение расходов на оплату услуг представителя 7 000 рублей, в возврат уплаченной государственной пошлины 300 рублей, всего взыскать 7 300 рублей.

Решение может быть обжаловано в Архангельский областной суд в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Октябрьский районный суд г.Архангельска.

Мотивированное решение суда изготовлено 06 апреля 2015 года.

2 ндфл с оплаты юридических услуг

Вопрос: В октябре 2012 года попал в ДТП и был признан потерпевшим. Саратовская компания ОАО "Альфастрахование" произвела оценку ущерба, с которой я не согласился и обратился в независимую экспертизу, которая произвела оценку ущерба, заключил договор с адвокатом и обратился в мировой суд, который 22.04.2013 вынес решение о взыскании со страховой компании ОАО "Альфастрахование" ущерба в мою пользу. Страховая компания подала апелляцию. 22.07.2013 районный суд оставил в силе решение мирового суда и дополнительно взыскал с компании за участие в суде второй инстанции 6000 рублей на оплату услуг представителя (адвоката) в суде. 02.04.2014 я получил письмо об уведомлении на обязательное декларирование доходов. Я приехал в налоговую инспекцию, и инспектор выдал мне справку 2-НДФЛ, присланную страховой компанией ОАО "Альфастрахование" о получении мной дохода на сумму 23727 рублей 87 копеек. На мои просьбы рассмотреть исполнительный лист мирового суда, который был у меня с собой, и объяснить, какой же именно доход я получил, мне ответили, что я уже наверное десятый с таким вопросом по этой компании и у специалистов налоговой на это нет времени, а мне надо самому идти и разбираться со страховой компанией или городской прокуратурой. Я написал письменное заявление в страховую компанию с просьбой расшифровать, из чего складывается сумма 23727 рублей 87 копеек. Страховая компания ОАО "Альфастрахование" письменную расшифровку мне на 23.04.2014 не дала, но на словах бухгалтер сказала, что сумма 23727 рублей 87 копеек состоит из: 8667 руб. 87 - это штраф за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя, 6000 рублей - это оплата представителя (адвоката) в суде первой инстанции, 6000 рублей - это оплата представителя (адвоката) в суде второй инстанции, 3060 рублей - это оплата за независимую экспертизу. Однако адвокат согласно договору сам оплатил налог и получается, что с меня хотят взять налог дважды, что незаконно. На возражение, что независимая экспертиза и штраф не являются источником доходов, бухгалтер сослалась на письмо Минфина РФ за № 03-04-06/42285 от 10.10.2013 .

Министерство финансов Российской Федерации

Источники: http://xn--43-jlc8b.xn--p1ai/services/35-sostavlenie-nalogovoi-deklaracii-forma-3-ndfl-2-ndfl, http://www.zarplata-online.ru/news/157182-pri-oplate-yuridicheskih-uslug-dvoynogo-oblojeniya-ndfl-ne-voznikaet, http://rospravosudie.com/court-oktyabrskij-rajonnyj-sud-g-arxangelska-arxangelskaya-oblast-s/act-487981744/, http://www.gazeta-unp.ru/npd/doc/docid/499099505/modid/99